SIMULACIÓN TRIBUTARIA COMO HERRAMIENTA DE
PLANIFICACIÓN EN LAS ADMINISTRACIONES TRIBUTARIAS
Por Abogs. Maritza I.
Rincón Molero y Ana María Chacín D.
Introducción
El rol fundamental de la administración
tributaria es recaudar ingresos para financiar el gasto y la inversión pública,
también debe tenerse presente que la imposición afecta la inversión privada,
también debe tenerse presente que la imposición afecta la inversión privada, el
crecimiento económico, el empleo, salario reales, la competitividad
internacional del país y el bienestar de la población.
Por las razones anteriores, la
planificación estratégica representa un elemento indispensable para que la
administración tributaria pueda cumplir con su misión y minimizar las
distorsiones que el sistema tributario impone a los agentes económicos.
La
Simulación Tributaria como Herramienta de Planificación
Los modelos de simulación, son los
instrumentos que las organizaciones, incluidas las administraciones tributarias
utilizan para suponer condiciones bajo su control, para prever los cambios que
el entorno pueda generar; estimando los impactos, que dadas ciertas
condiciones pueda tener las
administraciones de la recaudación y otras variables tributarias así como
cualquier reforma en el sistema tributario. Más aun si se considera que nuestro
sistema tributario actual es complejo
con elevados efectos distorsionadotes en las variables macroeconómicas y en el
comportamiento de los contribuyentes.
Por tales razones los modelos de
simulación deben emplearse para la elaboración y análisis de escenarios
alternativos, proyecciones de comportamiento y simulación de resultados de la
recaudación tributaria, evaluando el
desempeño de la administración tributaria.
Por otra parte permite elaborar
propuestas de previsión de la recaudación de los tributos permitiendo la
coordinación con otros ingresos fiscales para coadyuvar a la elaboración del
presupuesto ordinario de la nación.
Otro aspecto de singular importancia para
la administración tributaria es simular el análisis de sectores económicos y de
contribuyentes con vista a la formulación y determinación de los objetivos y
estrategias para el cumplimiento de la política de fiscalización y de la
programación general de la fiscalización de los tributos.
Acompañando estas técnicas de
simulación estas técnicas de simulación
en el ámbito de la recaudación y fiscalización, la administración tributaria
puede levantar información sobre la práctica de la evasión. El contrabando y el
fraude fiscal para estimar los montos en moneda nacional de estas
irregularidades fiscales.
También la administración tributaria
debe tener una coordinación extrema con las instituciones productoras de
estadísticas macroeconómicas como, el producto interno bruto (PIB), la
inversión, el consumo privado, las exportaciones y las importaciones. Cifras
que acompañarán el análisis de escenarios a la hora de estimular la recaudación
y fiscalización de los tributos o cualquier reforma específica o integral al
sistema tributario.
En el marco de este planteamiento es
necesario concluir que la simulación y la planificación estratégica permiten a
la administración tributaria tomar decisiones con un cierto grado de certeza
evaluando las estrategias, alternativas
utilizando escenarios prospectivos.
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Reformo f Tax Administration in Latin America.